2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳

已于本月1日啟動(dòng)

3月21日起

納稅人無需預(yù)約

即可登錄個(gè)人所得稅App辦理

個(gè)稅年度匯算，通俗地講，就是在納稅人已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，而納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息直接關(guān)系著減稅紅利的享受。

當(dāng)前，因部分納稅人不了解政策、輕信網(wǎng)絡(luò)流傳的“退稅秘籍”等，誤填、錯(cuò)填情況時(shí)有出現(xiàn)。稅務(wù)部門提醒廣大納稅人認(rèn)真了解政策規(guī)定，如實(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)信息，依法誠信辦理匯算。如有疑問，可及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

繼續(xù)教育有目錄，

隨意填報(bào)藏風(fēng)險(xiǎn)

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

稅務(wù)部門提示，取得的證書是否符合抵扣條件，應(yīng)參照人力資源和社會(huì)保障部門最新發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》。納稅人可通過“國務(wù)院客戶端”小程序，搜索“國家職業(yè)資格目錄”查詢，同時(shí)證書中列明的批準(zhǔn)日期應(yīng)在享受扣除的納稅年度內(nèi)。對(duì)不在《國家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的，不能享受定額抵扣。

值得注意的是，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育享受扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。后續(xù)年度發(fā)生的進(jìn)修、學(xué)習(xí)及年審等均不屬于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除范圍。目前，稅務(wù)部門已與相關(guān)部門建立了職業(yè)資格證書信息核驗(yàn)機(jī)制，對(duì)納稅人是否符合條件進(jìn)行核驗(yàn)。

子女學(xué)業(yè)已完成，

扣除信息及時(shí)刪

子女教育作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一，《辦法》規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，可按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

稅務(wù)部門表示，父母若選擇由一方100%扣除，則另一方不可填報(bào)該子女扣除；若選擇均攤，雙方都只能選擇50%扣除標(biāo)準(zhǔn)。同一子女的扣除比例合計(jì)不能超過100%。

此外，子女教育專項(xiàng)附加扣除所采集的教育階段結(jié)束時(shí)，應(yīng)及時(shí)終止已失效教育支出扣除。目前，稅務(wù)部門與相關(guān)部門建立了子女教育信息核驗(yàn)機(jī)制，利用稅收大數(shù)據(jù)對(duì)納稅人申報(bào)真實(shí)性進(jìn)行分析。子女教育階段有變化的，納稅人應(yīng)及時(shí)修改相關(guān)教育信息。

“一老一小”莫虛填，

知曉規(guī)定是前提

納稅人贍養(yǎng)父母亦可享受專項(xiàng)附加扣除，但獨(dú)生子女與非獨(dú)生子女的扣除方式有所區(qū)別。

稅務(wù)部門表示，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除（2022年度及以前為每月2000元）；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度（2022年度及以前為每月2000元），可由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅總€(gè)贍養(yǎng)人不應(yīng)超過1500元/月（2022年度及以前為1000元）。贍養(yǎng)父母專項(xiàng)附加扣除只要父母中有一位滿60歲就可以享受，不需要父母都滿60歲。同時(shí)，無論納稅人有幾位老人需要贍養(yǎng)，按照現(xiàn)行政策贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除都是定額3000元/月，不按老人人數(shù)計(jì)算。

需要注意的是，《辦法》規(guī)定，被贍養(yǎng)的老人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。實(shí)踐中，個(gè)別納稅人填報(bào)配偶父母、其他親屬長輩、尚有子女在世的祖父母、外祖父母作為被贍養(yǎng)人，顯然是錯(cuò)誤填報(bào)。

同樣，照護(hù)3歲以下的嬰幼兒子女，相關(guān)支出也可享受專項(xiàng)附加扣除。按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母雙方可以選擇由一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，扣除方式選定后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。若有多個(gè)嬰幼兒，扣除方式可以有所不同。

住房扣除兩項(xiàng)目，

同一年度勿同享

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，住房貸款利息、住房租金兩個(gè)項(xiàng)目都與納稅人居住生活相關(guān)。

稅務(wù)部門提示，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。住房租金項(xiàng)目規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可根據(jù)城市規(guī)模按照每月1500元、1100元及800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

住房貸款利息項(xiàng)目則明確，住房貸款利息本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，可按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。

對(duì)于享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的納稅人，在還清住房貸款后，應(yīng)及時(shí)修改填報(bào)信息。個(gè)別納稅人在原住房貸款已經(jīng)還清后，還按照原住房貸款合同編號(hào)繼續(xù)填報(bào)享受專項(xiàng)附加扣除，稅務(wù)部門已與相關(guān)部門建立了不動(dòng)產(chǎn)登記信息及住房貸款信息核驗(yàn)機(jī)制，對(duì)納稅人是否符合條件進(jìn)行核驗(yàn)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，與納稅人進(jìn)行溝通，引導(dǎo)納稅人更正錯(cuò)誤、提升遵從，對(duì)拒不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法依規(guī)進(jìn)行處理。

大病支出莫造假，

準(zhǔn)確歸集才是真

為減輕大病醫(yī)療的支出負(fù)擔(dān)，《辦法》明確，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過1.5萬元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

稅務(wù)部門提示，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出應(yīng)分別計(jì)算扣除額。相關(guān)金額，納稅人可以通過國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)App，搜索“年度醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算匯總”查詢符合扣除政策的金額。

對(duì)納稅人關(guān)心的在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除的問題。稅務(wù)部門提示，對(duì)于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

稅務(wù)部門提醒

個(gè)別納稅人聽信網(wǎng)傳、口傳的所謂的退稅秘籍或虛假傳言，通過新增填報(bào)一些不實(shí)的專項(xiàng)扣除，希望獲得更多退稅，不僅會(huì)因虛假填報(bào)影響自己的納稅信用，而且可能將個(gè)人隱私信息泄露給網(wǎng)絡(luò)詐騙不法分子。

納稅人在辦理匯算時(shí)，應(yīng)通過個(gè)人所得稅手機(jī)App認(rèn)真查看自己的收入、扣除、扣繳稅款等信息，依法誠信辦理匯算。對(duì)于存在虛假填報(bào)收入或扣除項(xiàng)目、篡改證明材料等惡劣情節(jié)的，稅務(wù)部門將依法嚴(yán)肅處理，追繳稅款和滯納金；對(duì)拒不整改的，將依法依規(guī)立案稽查。

綜合自：南通發(fā)布 南通稅務(wù)